12 principios clave para procesos FP&A eficaces

La planificación y el análisis financieros (FP&A) puede ser vista como una plataforma de toma de decisiones para los líderes, equipos y comités de alta dirección. Esta, incluye informes y análisis, planificación y presupuestación, previsión y modelado financiero, que, pueden parecer acciones rutinarias, pero si son bien gestionados, todos podrían sumar a la generación de valor para toda la empresa.

Según una declaración de la Asociación de Contadores de Gestión*, existen 12 principios que las organizaciones mejor administradas hacen de manera diferente con la FP&A, agrupados en 3 dimensiones:

Principios fundamentales: construyendo una base sólida

Desarrollar un plan estratégico a largo plazo e identificar iniciativas y proyectos/planes específicos para ejecutarlo: buscando estrategias de diferenciación, que generen iniciativas específicas y se traduzcan en proyectos operativos que puedan ejecutarse a corto plazo.

Identificar los recursos necesarios para implementar proyectos/planes e incluirlos en el presupuesto: considera tanto la inversión en dinero como a las personas necesarias.

Comprender cómo los planes operativos impulsarán los resultados financieros y supervisar el progreso de esos planes: a través de un proceso de revisión mensual que compara el desempeño financiero con el desempeño planificado.

Identificar rápidamente las razones comerciales detrás de las variaciones financieras entre lo planificado y lo real: en lo posible, implementando un sistema de análisis de variaciones con un alto grado de controlabilidad y variabilidad de los resultados, como Solver.

Realizar ajustes de rumbo cuando no se logren los objetivos financieros u operativos: las brechas entre la previsión y el plan deben generar un diálogo sobre los problemas empresariales que las causan, no solo a nivel financiero.

Principios de rendición de cuentas: creando una cultura de accountability

Transmitir en cascada los objetivos operativos financieros y no financieros en toda la organización: desglosando objetivos cada vez más pequeños y, en el mejor de los casos, desglosándolos a un nivel individual.

Hacer que las personas se responsabilicen por la entrega de resultados financieros y vincularlos con incentivos financieros: siempre que los objetivos sean SMART (específicos, medibles, viables, relevantes y limitados en el tiempo).

Hacer que las personas se responsabilicen por la entrega de resultados operativos y vincularlos con incentivos financieros: puede utilizarse un mapa de estrategia para garantizar que los objetivos operativos están vinculados a los resultados financieros en una relación de causa y efecto.

Principios avanzados: llevar la FP&A al siguiente nivel

Identificar los factores que impulsan el éxito empresarial y desarrollar indicadores clave de rendimiento (KPI) para esos factores: formalizando y codificando los KPIs para que se compartan en toda la empresa y se comprendan al 100 %.

Establecer objetivos a largo y corto plazo para los KPI: esto permite a toda la empresa, visualizar el camino entre dónde están ahora y a dónde quieren llegar.

Desarrollar iniciativas y proyectos operativos para alcanzar los KPI: las iniciativas estratégicas servirán para alcanzar los objetivos a largo plazo y las tácticas operativas para los de corto plazo.

Monitorear los resultados de los KPI y vincularlos con incentivos financieros: recuerda siempre hacerlo con objetivos SMART.

Sea cual sea el tamaño de tu organización, estos principios pueden ayudarte a generar valor con procesos FP&A bien gestionados, estratégica y operativamente. En Kaits Consulting – Data & Analytics y Solver creemos que la FP&A no tiene por qué ser costosa ni compleja, pues contamos con las metodologías y herramientas para agilizar y automatizar todos tus procesos y flujos de trabajo financieros.

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*Artículo basado en «Statement on Management Accounting: AccountingKey Principles of Effective Financial Planning and Analysis» por Institute of Management Accountants (2019).